企业其他借款审计程序表(doc 2页)
企业其他借款审计程序表(doc 2页)内容简介
企业其他借款审计程序表内容提要:
1.取得或编制其他借款明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2.选择一定的项目,向相关银行、财政部门等发函询证,查明其他借款反映的借款数额是否真实、准确。
3.对照其他借款明细账,对本年度增加和减少的项目,应取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查是否有异常的项目。
(2)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容、数量、单价和金额等是否一致。
(3)对年度内增加的其他借款,应取得借款合同,检查借款合同和授权批准,了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与“银行存款”等对应科目相核对。
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1.取得或编制其他借款明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2.选择一定的项目,向相关银行、财政部门等发函询证,查明其他借款反映的借款数额是否真实、准确。
3.对照其他借款明细账,对本年度增加和减少的项目,应取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查是否有异常的项目。
(2)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容、数量、单价和金额等是否一致。
(3)对年度内增加的其他借款,应取得借款合同,检查借款合同和授权批准,了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与“银行存款”等对应科目相核对。
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