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企业有价证券审计程序表(doc 2页)

所属分类:
财务管理表格
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相关资料:
企业,证券,审计程序表
企业有价证券审计程序表(doc 2页)内容简介
企业有价证券审计程序表内容提要:
1.取得或编制有价证券明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2.监盘库存有价证券
会同项目单位会计主管人员盘点库存有价证券,编制“库存有价证券盘点表”,列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对。如有差异,应查明原因,并作出记录或进行适当调整。
如实地盘点工作在结账日后进行,应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务,倒推计算结账日有价证券余额

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