企业建安工程投资审计程序表(doc 2页)
企业建安工程投资审计程序表(doc 2页)内容简介
企业建安工程投资审计程序表内容提要:
1.取得或编制建安工程投资明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2.对照有关财务核算办法,检查“建安工程投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按世界银行支付类别设置三级明细账。
3.取得项目概算说明书、年度投资计划、与项目建设有关的所有建安合同协定,了解工程款结算方法、材料供应方式、合同总金额、预付备料款、质量保证金等内容,检查:
(1)当年增加的建安工程投资数额是否正确、合规。
①发生的建安工程内容是否属于项目概算范围之内。
②记录增加数的记账凭证是否附有“中期支付证书”或“工程价款结算账单”,或其他证明其发生的原始凭证。
③增加数额是否与所附凭证上的记录相一致。
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1.取得或编制建安工程投资明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2.对照有关财务核算办法,检查“建安工程投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按世界银行支付类别设置三级明细账。
3.取得项目概算说明书、年度投资计划、与项目建设有关的所有建安合同协定,了解工程款结算方法、材料供应方式、合同总金额、预付备料款、质量保证金等内容,检查:
(1)当年增加的建安工程投资数额是否正确、合规。
①发生的建安工程内容是否属于项目概算范围之内。
②记录增加数的记账凭证是否附有“中期支付证书”或“工程价款结算账单”,或其他证明其发生的原始凭证。
③增加数额是否与所附凭证上的记录相一致。
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