会计档案管理流程图(doc 4页)

会计档案管理流程图内容提要：
1.风险
（1）L7.1.1未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
（2）L7.1.2未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证及有关资料
2.控制措施
1）L:未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
（1）L7.1.1-F指定专人负责账簿、记账凭证及相关资料的设置和保管工作；每年向技术档案馆移交帐簿、凭证，并做好交接记录；强化责任追究机制。
（2）L7.1.1-K在税务机关进行评估过程中，发现未按规定设置帐簿、凭证等资料的，及时补全相关凭证资料；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。
（3）L7.1.1-KB如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
2）L:未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证及有关资料
（1）L7.1.2-F指定专人负责代扣代缴、代收代缴账簿、记账凭证及相关资料的设置和保管工作；每年向技术档案馆移交账簿、凭证，并做好交接记录；强化责任追究机制。
（2）L7.1.2-K发现未按规定设置代扣代缴税款账簿等资料的，及时补全；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报法律部门。
（3）L7.1.2-KB如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。

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