坏帐准备管理流程图(doc 5页)

坏帐准备管理流程图内容提要：
1.风险
（1）F1坏账准备的计提和转回不及时、不准确（K）
2.控制措施
1）F:坏账准备的计提和转回不及时、不准确
（1）F1.1K—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处对应收款项进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“坏账准备检查测算表”。
—对需要进行坏账准备计提的，则填写“计提（转回）坏账准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部审批。
（2）F1.1M—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处对应收款项进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“坏账准备检查测算表”。
（3）F1.2M—对需要进行坏账准备计提的，则填写“计提（转回）坏账准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部审批。

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