发票管理流程图(doc 6页)

发票管理流程图内容提要：
1.风险
（1）L7.6.3开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
（2）F2发票使用和管理不当。（K）
2.控制措施
1）L:开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
（1）L7.6.3-F明确出票程序，将开票和复核分开，严格对票据内容进行核查。
（2）L7.6.3-K发现发票开具不符合规定的，收回并作废发票，重新开具。因发票、交易单证发生争议，2个工作日内通知财务资产处，由财务资产处会同相关部门处理。
2）F:发票使用和管理不当。
（1）F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收管理科审核。
（2）F2.3K财务资产处税收管理科发票管理岗位建立《发票领用缴销登记表》，实行交旧领新登记控制。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。
（3）F2.1M所属单位发票管理岗位，建立发票管理台账。
（4）F2.2M所属单位专人开具发票，对于作废发票加盖“作废”章，并保存。
（5）F2.3M所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收管理科审核。
（6）F2.4M财务资产处税收管理科发票管理岗位建立《发票领用缴销登记表》，实行交旧领新登记控制。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。

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