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资产报废管理流程图(doc 6页)

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管理流程图
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资产,报废,管理流程图
资产报废管理流程图(doc 6页)内容简介
资产报废管理流程图内容提要:
1.风险
(1)F1固定资产报废不符合规定
(2)F2报废待处置固定资产的管理不善
(3)F3资产报废未经有效审批(K)
2.控制措施
1)F:固定资产报废不符合规定
(1)F1.1M会计核算中心资产管理科资产管理岗位根据资产使用单位提供的待报废资产情况,按照固定资产的报废条件,组织相关部门对申请报废的固定资产进行审核和技术鉴定确定是否应该报废,确定正常报废和非正常报废,分别编制待报废资产明细表。
(2)F1.2M财务资产处处长审核固定资产报废(包括技术淘汰、达到使用年限不能正常使用或非正常原因毁损等原因)是否符合规定。
(3)F1.3M总经理办公会审批固定资产报废(包括技术淘汰、达到使用年限不能正常使用或非正常原因毁损等原因)是否符合规定。
2)F:报废待处置固定资产的管理不善
(1)F2.1M待报废固定资产实物在批准报废前由资产使用单位负责保管,或由资产使用单位负责送交公司指定库房存贮,批准报废后,资产使用单位将报废资产移交指定库房保管。会计核算中心资产管理科对库存报废资产的移交和管理进行监督。

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