待摊费用管理流程图(doc 5页)

待摊费用管理流程图内容提要：
控制措施
1）F:待摊项目范围不完整或不正确金额不准确
（1）F1.1M甲醇厂 成本管理管理岗位按股份公司规定的预提费用是已经实际发生而未结算的工作量的规定，根据生产部门提供的项目进度表，填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂 主管领导审查预提费用的项目范围是否正确完整。
（2）F1.2M财务资产处生产成本科科长或指定人员按制度规定并结合职业判断审核预提或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊的依据是否充分,是否计算过程和计算附件,预提或待摊金额是否准确。
（3）F1.3M财务资产处主管领导审核预提或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊的依据是否充分,是否计算过程和计算附件,预提或待摊金额是否准确。
2）F:待摊项目的摊销期间错误
（1）F2.1M甲醇厂 成本管理岗位对当期已经实施但未结算的工作量，根据生产部门提供的工程项目进度表，填制填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂 主管领导审查预提费用的纪录期间是否正确完整。
（2）F2.3M财务资产处生产成本科科长、投资核算科科长按制度规定并结合职业判断审核预提项目的记录期间是否正确，或待摊项目的摊销期间是否正确。

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