项目资本审计程序说明(doc 2页)
项目资本审计程序说明(doc 2页)内容简介
项目资本审计程序说明内容提要:
审 计 程 序
1.取得或编制项目资本明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2.查阅贷款协定(或转贷协定)、项目协定和项目评估报告等立项文件,了解对投资者拨入资金的要求,对照项目资本的总账和明细账记录,检查各有关投资者投入的资金是否按规定及时、足额到位,对于不一致的情况,应查明原因,并予以分析和记录。
3.执行以下审计步骤,检查项目资本投入的真实性:
(1)对项目资本经法定验资机构验证的,应索取验资报告并作适当的复核,审查其与账面记录是否相符、正确。
(2)对实收资本未经法定验资机构验证的,应审查:
①出资方式、出资币种是否符合有关规定。
②投入现金是否已确实存入项目的开户银行,并收到银行的收款通知。
③投入的实物是否业经法定机构进行价值评估或质量鉴定、是否办理了验收手续,投入时投资方确有所有权。
④投入的无形资产是否具有相应的证明文件,有关的技术资料是否已办妥接收手续。
⑤如果项目资本是以外币形式投入的,所用汇率是否合规。
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