某集团内部审计复核工作管理制度(doc 3页)

某集团内部审计复核工作管理制度内容提要：
第一条为了规范集团内部审计复核工作，保证审计工作质量，根据《北京首都创业集团关于内部审计工作的规定》，制定本办法。
第二条本办法所称审计复核，是指集团内部审计部门或者专职复核人员对审计组提交的审计意见书、审计建议书以及所附审计报告等材料进行审核，并提出复核意见的行为。
第三条集团审计部负责人为集团内部审计复核第一责任人，集团审计部负责人可以委托经验丰富的高级审计师履行专职复核工作。
第四条审计组向集团内部审计部门提交审计意见书、审计建议书以及所附审计报告等材料前，应当经复核人员进行复核。
第五条审计组应当向复核人员提交下列材料：
（一）审计报告、审计意见书、审计建议书；
（二）审计方案、审计工作底稿及审计证据；
（三）被审计单位对审计报告的书面意见；
（四）审计组对被审计单位意见的说明或者修改意见；
（五）审计组长对审计报告的审核意见；
（六）审计定性、处理适用的法律、法规、规章；
（七）复核人员要求提交的其他相关材料。
第六条复核人员收到复核材料后，应当办理签收手续。
第七条复核人员依照法律、法规、规章，对下列事项进行复核：
（一）是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计；审计工作是否符合相关的审计准则；
（二）与审计事项有关的事实是否清楚；
（三）收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；
（四）适用法律、法规、规章是否正确；
（五）对违反国家规定和集团规章制度行为的定性是否准确，处理意见是否适当。
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