浙江某公司负债核算管理制度(doc 4页)

浙江某公司负债核算管理制度内容提要：
    第一条  负债是公司所承担的，能以货币计量，需以本公司资产或劳务偿付的债务。按其流动性，可分为流动负债和长期负债。
    第二条  流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用、一年内到期的长期借款等。
    一、各种流动负债应当按实际发生数记帐。负债已经发生而数额需要预计确定，应当合理预计，待实际数额确定后进行调整。
    二、公司发生短期借款、应付票据、短期债券融资，到期时要有足够的资金来源。为了正确计算各期的盈亏，应将需支付的利息按月预提，计入财务费用。
    三、应付帐款是指公司因向外购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务。发生应付帐款必须有材料、商品已经验收入库，接受的劳务已经发生的证明单，并及时报送财务部门。如物资和发票帐单不是同时到达公司，业务部门应将物资和应付债务按合同等约定，在发生时估价向财务部门报帐确认。未向财务报帐的应付帐款，视同个人行为。

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