合并报表抵销分录的编制制度(doc 9页)

合并报表抵销分录的编制制度目录：
一、内部权益性投资及其收益的抵销
二、内部应收应付帐款及坏帐准备的抵销

 

合并报表抵销分录的编制制度内容提要：
内部应收应付帐款及坏帐准备的抵销
（一）内部应收应付帐款的抵销
借：应付帐款
贷：应收帐款
说明：这笔业务在以后年度无须编制递延抵销分录。
（二）坏帐准备的抵销
借：坏帐准备 （期末内部应收帐款计提的坏帐准备余额）
贷：管理费用 （借或贷、差额）
年初未分配利润 （期初内部应收帐款计坏帐准备余额）
说明：本抵销分录公式适用于当年及以前年度坏帐准备的抵销。

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