销售与收款业务的内部控制管理规范(doc 9页)

销售与收款业务的内部控制管理规范目录:
第一章 总 则
第二章 职责分工与授权批准
第三章 销售与发货控制
第四章 收款控制
第五章 监督检查

 

销售与收款业务的内部控制管理规范内容提要:
第一条 为了加强销售与收款业务的内部控制和管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，制定本规范。
第二条 本规范所称销售与收款，主要是指企业销售商品取得货款的行为。企业提供劳务与收款，应当参照本规范进行内部控制。
第三条 本规范适用于集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。
第四条 企业负责人对本企业销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。
第五条 各企业应根据本办法，建立适合本企业的内控制度并组织实施。

 

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