CPA会计教材现金流量表例题讲解（附表格)(XLS 12)

  应收帐款
 调整主营业务收入 一、主营业务收入
  应收票据
 销项税 应交税金
  
2 调整主营业务成本  减：主营业务成本
  应付票据
 进项税 应交税金
  存货
  购买商品、接受劳务支付的现金
  
3 调整主营税金及附加   主营业务税金及附加
 先计提教育费附加 其他应交款
 后支付 其他应交款
  支付的各项税费
  
4 先假定营业费用全付现  减：营业费用
 以后才把非付现部分冲回 支付的其他与经营活动有关的现金
  
5 同营业费用   管理费用
  支付的其他与经营活动有关的现金
  
6 调整财务费用   财务费用
  销售商品、提供劳务收到的现金
  预提费用
  长期借款
  
7 短期投资产生的投资收益 收回投资所收到的现金
  短期投资
  加：投资收益
 长期投资产生的投资收益 取得投资收益所收到的现金
  加：投资收益
  
8  处置长期资产而收到的现金净额
  减：累计折旧
 处理固定资产产生的营业外收入   营业外收入
  固定资产原价
  
9 处理固定资产产生的营业外支出 减：营业外支出
  处置长期资产而收到的现金净额
  减：累计折旧
  固定资产原价
  
10 计提所得税  减：所得税
  应交税金
  
11 "计提坏账准备没实
际支出现金，因此冲回" 支付的其他与经营活动有关的现金
  应收帐款
  
12 待摊费用摊销，没实际支出，冲回 支付的其他与经营活动有关的现金
  购买商品、接受劳务支付的现金
  待摊费用
  
13 分析固定资产 固定资产原价
  在建工程
  购建长期资产所支付的现金
  
14 "计提的累计折旧影响利润，
但没实际支出现金，冲回" 支付的其他与经营活动有关的现金
  购买商品、接受劳务支付的现金
  减：累计折旧
  
15 分析在建工程 在建工程
  应付工资
  应付福利费
  其他应交款
  在建工程
  长期借款
  工程物资
  购建长期资产所支付的现金
  
16 无形资产摊销没发生现金支出，冲回 支付的其他与经营活动有关的现金
  无形资产
  
17 短期借款还款 短期借款
  偿还借款所支付的现金
  
18 分配职工工资，还没实际支付，冲回 购买商品、接受劳务支付的现金
  购买商品、接受劳务支付的现金
  支付的其他与经营活动有关的现金
  应付工资
 实际支付的工资 应付工资
  购建长期资产所支付的现金
  支付给职工以及为职工支付的现金
  支付给职工以及为职工支付的现金
  支付给职工以及为职工支付的现金
  
19 提取福利费，没实际支出，冲回 购买商品、接受劳务支付的现金
  购买商品、接受劳务支付的现金
  支付的其他与经营活动有关的现金
  应付福利费
  
20 上交的税金 应交税金
  支付的各项税费
  支付的各项税费
  
21 归还已预提的借款利息 预提费用
  分配股利、利润和偿付利息支付的现金
  
22 归还长期借款 长期借款
  偿还借款所支付的现金
 新增借款 借款所收到的现金
  长期借款
  
23 结转净利润 五、净利润
  未分配利润
  
24 提取盈余公积及应付股利 未分配利润
  盈余公积
  应付股利
  
25 最后,调整货币资金净变化额 五、现金及现金等价物增加净额
  货币资金

..............................