企业会计准则-现金流量表指南.pdf42

企业会计准则——现金流量表》指 南
一、基本要求
（一）企业应在年末编制年报时编报现金流量表。企业编报现金流量表以后，不再编报财
务状况变动表。
（二）现金流量表应标明企业名称、会计期间、货币单位和报表编号。
（三）现金流量表应由制表人、单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人
（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
（四）企业应当根据编制现金流量表的需要，做好有关现金账簿、有关辅助账簿的设置等
会计基础工作。
（五）企业应当就现金等价物的确认标准，作出明确规定，并加以披露。现金等价物的确
认标准如有变更，应对其加以说明，并应披露确认标准变更对现金流量的影响程度。
二、关于定义
本准则对“现金”、“现金等价物”和“现金流量”进行了定义，以下分别加以说明。本准则中
涉及的其他比较重要的概念，如“经营活动”、“投资活动”、“筹资活动”等等，将在正文中
其他部分予以说明。
1．现金
现金指企业的库存
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