民间非营利组织会计制度和会计报表(pdf 41页)

民间非营利组织会计制度和会计报表目录：
第一部分、总说明
第二部分、会计科目名称和编号
第三部分、会计科目使用说明
第四部分、会计报表格式
第五部分、会计报表编制说明
第六部分、会计报表附注

 

民间非营利组织会计制度和会计报表内容摘要：
    一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
    二、民间非营利组织应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。
    三、现金收支的主要账务处理如下：
  （一）从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
  （二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
  （三）因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
    四、民间非营利组织应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

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