企业所得税年度申报表填报说明(DOC 75页)

企业所得税年度申报表填报说明
一、年度申报时间
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，
并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日。
二、年度申报范围
企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人
（查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。
但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）。
三、网上申报
纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报，然后进行需要申报报表的选择。
（一）、核定征收
企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业）。
（二）查账征收
企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。
四、年度申报表填报说明
（一）核定征收
核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按照序号顺序，先申报附表，
再进行主表的申报（只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误）。
附表：《税收优惠明细表》
行次项目名称金额
1一、免税收入（2＋3＋4＋5）　
21、国债利息收入　
32、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益　
43、符合条件的非营利组织的收入　
54、其他　
6二、减计收入（7＋8）　
71、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入　
82、其他　
9三、减免税合计（10＋11＋12＋13）　
10（一）符合条件的小型微利企业　
10（一）国家需要重点扶持的高新技术企业　
11（二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分　
12（三）过渡期税收优惠
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