营改增后增值税申报表填报-生活服务篇(doc 39页)

内容摘要
第一部分  一般纳税人
一、一般纳税人销项
1.生活服务业某一般纳税人（以下简称A公司），2016年6月取得专业技术服务收入106万元（含税），并开具增值税专用发票。
【解析】
不含税销售额=106÷（1+6%）=100万元
应缴纳的增值税：106÷（1+6%）×6%=6万元
【申报表填列指引】
增值税一般纳税人申报表
附表一 第5栏第1列“一般计税方法 6%税率” 应填写100万
附表一 第5栏第2列“一般计税方法 6%税率” 应填写6万

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