固有业务会计操作规程(DOC 41页)

内容摘要
第一章  总则
第一条  为规范公司固有业务会计核算，加强财务管理与财务监督职能，制定本操作规程。
第二条  本规程适用于固有业务各项会计操作。
第二章  资产类
第三条  现金
（一）计划财务部由资金管理员收取现金，清点后由复核员进行复核。
【账务处理】——
借：现金－库存现金
贷：其他应付款（或其他会计科目）
（二）计划财务部出纳人员将现金存入银行填写现金交款单，以银行返回的回执做收款凭证。
【账务处理】——
借：银行存款－××开户行
贷：现金－库存现金
（三）计划财务部提取现金，开出现金支票时，要由计划财务部负责人和资金管理员在支票根上签字，并作为提出现金的证明。
【账务处理】——
借：现金－库存现金
贷：银行存款－××开户行
（四）业务人员办理现金借款时，计划财务部核算员均应填制现金记账凭证，并将填制的记账凭证及单据转给资金管理员，资金管理员核对金额取款，并要求领款人在记账凭证上签字，经复核员复核无误后方可办理。
【账务处理】——
借：其他应收款－××个人
贷：现金－库存现金
（五）计划财务部建立现金日记账，要逐日逐笔及时准确地进行登记，及时结出余额，保证日记账的结存数与库存现金相符。
（六）计划财务部复核人员每周盘点现金库存，保证账实相符,并建立清点库存现金登记簿，及时登记，由复核员及部室负责人签字。

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