企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点(ppt 54页)

主要内容
企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点
电子板所得税工作底稿的特点
所得税鉴证工作底稿的结构
所得税工作底稿的一般要求
收入事项的审核
营业成本的审核
期间费用的审核要点
营业外支出的审核要点
2-9 以前年度损益调整的审核要点
3A-1  工资薪金和职工福利等三项经费审核
3A-1  三项经费的审核要点
3A-2  利息支出的审核要点
3A-3业务招待费的审核
3A-4 捐赠支出的审核要点
3A-5 固定资产及折旧的审核要点
财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知财税〔２００６〕８８号
3A-5  无形资产（递延资产）及摊销的审核要点
3A-6 广告费支出审核
内资企业广告费相关税收规定：
3A-7 业务宣传费的审核要点
3A-8 上缴总机构管理费的审核要点
3A-9 业务佣金审核要点
3A-10 坏账损失、坏账准备金的审核要点
3A-11  租金支出的审核要点
3A-12 研究开发费用的审核要点
3A-13 投资所得或损失审核要点
3A-14 其他扣除费用审核
3A-15 不允许扣除项目审核要点
3A-16其他纳税调增项目
3A-17 视同销售收入及税法应确认的收入审核表
3B-1  纳税调整减少项目
3B-2视同销售成本及税法应确认的成本费用审核表
4-1 货币资金的审核要点
4-2  存货的审核要点
4-5 应收／预付款项的审核
4-7 待摊费用的审核要点
4-7  应付款项的审核要点
4-8  预提费用的审核要点
4-9  短期借款／长期借款／长期应付款的审核要点
4-11实收资本的审核要点
4-12  资本公积的审核要点

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