解读企业应对转让定价反避税调查的实战案例(ppt 69页)

目录
一、转让定价调查的形势
二、同期资料准备与转让定价调查
三、转让定价当中的应对重点

 

 

1.补税力度的变化——
2.关注的行业和重点
链接：国税函[2009]363号文
3.选案标准
最新发展——国税函[2010]323号文
同期资料内容
企业组织结构——组织结构关系的披露内容
——组织结构关系的披露要点
2.生产经营情况：企业业务概况——集团产业链以及企业所处地位
案例2.1A光电有限公司
分析1）——行业地位及相关市场竞争环境
分析2）——产业现状
分析3）——未来的发展
3.关联交易情况 ——1）关联交易类型
几种特殊类型的关联交易
一、原材料关联交易
案例3.1.1：江苏一充原材料关联交易
案例3.1.1：关联交易分析
二、委托加工关联交易案例
3.1.2：Z市某公司关联交易
C.关联关系分析
三、租赁业务中的转让定价
案例3.1某电子技术有限公司租赁避税案
2）关联交易参与方案例：X电子公司隐瞒关联交易
案例3.2.1：避税疑点
案例3.2.1：反避税调查
3)关联交易的业务流程案例
3.3.1小灵通公司赠送避税
案例3.3.1关联分析：销售方式
案例3.3.1以赠送方式避税
案例3.3.1捆绑销售的认定
4）关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响
案例3.4.1：Giordano特许权使用费
案例3.4.1：无形资产关联交易分析
5）关联交易收入、成本、费用和利润的划分情况
案例3.5.1：Z公司转让定价调查案例
案例3.5.1：功能风险分析
案例3.5.1：可比交易分析
可比性分析可比性分析所考虑的因素——经济环境
可比企业相关信息——功能风险分析功能风险分析中常见的问题
功能风险分析要点
案例：功能风险分析的方法
案例：K公司定价结案报告
可比交易的说明——可比价格
转让定价方法的选择和使用
转让定价方法的延续性
3.转让定价方法阐述不到位的后果
3.转让定价方法阐述不到位的后果
应对中应注意的重点问题1.承担的功能风险和实际利润要匹配
2.利润率没有标准，选可比企业是重点
3.单一功能的企业要求更为严格
以下为案例部分：重点关注1：江都间接股权转让案1）案情介绍
2）相关规定
3）间接股权转让的特殊要求
重点关注2国税函601号文掀起的反避税风暴1）案情介绍
2）法律分析-对“受益人”的界定
3）法律分析-税务筹划

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