某银行机构管理及业务管理知识核算(PPT 84页)

某银行机构管理及业务管理知识核算(PPT 84页)目录：

第一节 概述
第二节 商业银行的联行往来
第三节 资金汇划清算的基本程序
第四节 商业银行跨系统往来
第五节 商业银行与中央银行往来
第六节 现代化支付系统

 

某银行机构管理及业务管理知识核算(PPT 84页)简介：

一、同业拆借
（一）同业拆借的含义
是商业银行解决临时性、短期资金不足的一种融资方式。主要同业之间由于汇划或票据交换而产生央行存款账户余额不足所引起的资金融通。
以日拆为主，最长期限不得超过一个月，一般不得展期。
（二）同业拆借使用的会计科目
1、拆放同业
资产类科目
  核算商业银行拆借给其他银行的短期资金。拆借资金给他行时，借记本科目；他行归还拆借资金时，贷记本科目。余额在借方。
2、同业拆入
负债类科目
核算商业银行向其他行借入的短期或临时性资金。
借入资金时，贷记本科目，归还资金时，借记本科目。
3、金融机构往来支出
损益类科目
用于核算商业银行从其他商业银行拆入短期资金而发生的利息费用。
4、金融机构往来收入
损益类科目
用于核算商业银行将资金拆借给其他商业银行而实现的利息收入。

 

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