金融机构管理及业务管理知识分析核算(PPT 103页)

金融机构管理及业务管理知识分析核算(PPT 103页)目录：

第一节  金融机构往来业务概述
第二节  同业往来的核算
第三节  商业银行与中央银行业务往来的核算 

 

金融机构管理及业务管理知识分析核算(PPT 103页)简介：

（一）缴存 财政性存款
1、缴存存款的做法。
各商业银行所在地设有央行机构的，各商业银行县支行可直接向中央银行县支行办理缴存，而商业银行市级行对同城所属行采取集中汇缴，向同级中央银行办理，各商业银行所在地未设有央行机构的，缴存存款可由商业银行经办行划转上级行，并由上级行转交同级中央银行。
2、缴存的比例和时间。
财政性存款，属于中央银行的信贷资金，要全额即100％缴存中央银行。各商业银行向中央银行缴存存款，除第一次按规定时间缴存外，市级分行每旬调整一次，于旬后5日内办理，县级支行每月调整一次，于月后8日内办理。假日顺延。
3、缴存存款的核算。
商业银行按规定办理缴存存款时，填制有关凭证，办理转帐手续，会计分录为：
借：存放中央银行款项——财政性存款
贷：存放中央银行款项——××银行存款
4、存款调整的核算。
（1）商业银行的处理。商业银行于每旬或每月对已缴存的存款进行调整，若本次调整时的余额总数大于上次调整时的余额总数，则应调高，反之应调减。会计分录为：
借：存放中央银行款项——财政性存款
贷：存放中央银行款项——××存款
若为应调减退回存款，则会计分录相反。
（2）人民银行的处理。人民银行收到商业银行送来的缴款凭证和科目余额表，经审核无误后，办理转帐。若为调增存款，会计分录为：
借：××银行准备金存款——金融机构存款——××行
贷：××银行划来财政性存款
若为调减退回存款，则会计分录相反。

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