支付结算及业务管理知识分析核算(PPT 115页)
支付结算及业务管理知识分析核算(PPT 115页)内容简介
支付结算及业务管理知识分析核算(PPT 115页)目录:
第一节 支付结算业务概述
第二节 票据结算业务的核算
第三节 结算方式结算的核算
第四节 信用卡结算的核算
支付结算及业务管理知识分析核算(PPT 115页)简介:
一、支付结算业务定义
定义:
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
常用会计科目:
清算资金往来:共同类科目,核算银行间业务往来的资金清算款项,分为“同城票据清算”和“信用卡清算”等明细科目。
共同类科目:具有双重性质,借方表示应收,贷方表示应付。
联行往账:共同类科目,发报行(资金汇划业务的发生行)填发报单后使用。填发贷方报单,记贷方;填发借方报单,记借方。
联行来账:共同类科目,收报行(收受汇划资金的银行)收到发报行寄来报单后使用。收到贷方报单,记借方;收到借方报单,记贷方。
存放同业:资产类科目,核算商业银行存放于境内、境外银行(不含中央银行)和非银行金融机构的款项。
同业存放:负债类科目,核算商业银行吸收的境内、境外金融机构的存款。
支付结算的工具
“三票”(汇票、本票和支票)
“一卡”(银行卡)
“三方式”(汇兑、托收承付、委托收款)
适用地域
异地结算:银行汇票、汇兑、托收承付
同城结算:支票、银行本票
同城异地均可结算:商业汇票、信用卡、委托收款
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