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大众创业万众创新税收优惠政策指引汇编(DOC 153页)

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创业指南
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税收优惠政策
大众创业万众创新税收优惠政策指引汇编(DOC 153页)内容简介
一、企业初创期税收优惠.....1
(一)小微企业税收优惠.....1
1.个体工商户和个人增值税起征点政策.....1
【享受主体】.....1
【优惠内容】.....1
【享受条件】.....1
【政策依据】.....2
2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税.....2
【享受主体】.....2
【优惠内容】.....2
【享受条件】.....2
【政策依据】.....3
3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税.....3
【享受主体】.....3
【优惠内容】.....3
【享受条件】.....4
【政策依据】.....4
4.小型微利企业减免企业所得税.....5
【享受主体】.....5
【优惠内容】.....5
【享受条件】.....5
【政策依据】.....6
5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧.....6
【享受主体】.....6
【优惠内容】.....7
【享受条件】.....8
【政策依据】.....8
6.企业免征政府性基金.....9
【享受主体】.....9
【优惠内容】.....9
【享受条件】.....9
【政策依据】.....9
(二)重点群体创业就业税收优惠.....10
7.重点群体创业税收扣减.....10
【享受主体】.....10
【优惠内容】.....10
【享受条件】.....11
【政策依据】.....11
8.吸纳重点群体就业税收扣减.....12
【享受主体】.....12
【优惠内容】.....12
【享受条件】.....12
【政策依据】.....13
9.退役士兵创业税收扣减.....13
【享受主体】.....13
【优惠内容】.....13
【享受条件】.....14
【政策依据】.....14
10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减.....14
【享受主体】.....14
【优惠内容】.....15
【享受条件】.....15
【政策依据】.....16
11.随军家属创业免征增值税.....16
【享受主体】.....16
【优惠内容】.....16
【享受条件】.....16
【政策依据】.....16
12.随军家属创业免征个人所得税.....17
【享受主体】.....17
【优惠内容】.....17
【享受条件】.....17
【政策依据】.....17
13.安置随军家属就业的企业免征增值税.....17
【享受主体】.....17
【优惠内容】.....18
【享受条件】.....18
【政策依据】.....18
14.军队转业干部创业免征增值税.....18
【享受主体】.....18
【优惠内容】.....18
【享受条件】.....19
【政策依据】.....19
15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税.....19
【享受主体】.....19
【优惠内容】.....19
【享受条件】.....19
【政策依据】.....19
16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税.....20
【享受主体】.....20
【优惠内容】.....20
【享受条件】.....20
【政策依据】.....20
17.残疾人创业免征增值税.....20
【享受主体】.....20
【优惠内容】.....21
【享受条件】.....21
【政策依据】.....21
18.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退.....21
【享受主体】.....21
【优惠内容】.....21
【享受条件】.....22
【政策依据】.....24
19.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退.....25
【享受主体】.....25
【优惠内容】.....25
【享受条件】.....26
【政策依据】.....27
20.残疾人就业减征个人所得税.....28
【享受主体】.....28
【优惠内容】.....28
【享受条件】.....28
【政策依据】.....28
21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除.....29
【享受主体】.....29
【优惠内容】.....29
【享受条件】.....29
【政策依据】.....30
22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税.....30
【享受主体】.....30
【优惠内容】.....30
【享受条件】.....30
【政策依据】.....31
23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税.....31
【享受主体】.....31
【优惠内容】.....31
【享受条件】.....31
【政策依据】.....31
24.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税.....32
【享受主体】.....32
【优惠内容】.....32
【享受条件】.....32
【政策依据】.....32
(三)创业就业平台税收优惠.....33
25.科技企业孵化器(含众创空间)免征增值税.....33
【享受主体】.....33
【优惠内容】.....33
【享受条件】.....33
【政策依据】.....34
26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税.....34
【享受主体】.....34
【优惠内容】.....34
【享受条件】.....34
【政策依据】.....36
27.科技企业孵化器免征房产税.....36
【享受主体】.....36
【优惠内容】.....37
【享受条件】.....37
【政策依据】.....38
28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税.....38
【享受主体】.....38
【优惠内容】.....39
【享受条件】.....39
【政策依据】.....40
29.国家大学科技园免征增值税.....40
【享受主体】.....40
【优惠内容】.....41
【享受条件】.....41
【政策依据】.....41
30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税.....42
【享受主体】.....42
【优惠内容】.....42
【享受条件】.....42
【政策依据】.....44
31.国家大学科技园免征房产税.....44
【享受主体】.....44
【优惠内容】.....44
【享受条件】.....45
【政策依据】.....46
32.国家大学科技园免征城镇土地使用税.....46
【享受主体】.....46
【优惠内容】.....46
【享受条件】.....47
【政策依据】.....48
(四)对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠.....48
33.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额.....48
【享受主体】.....48
【优惠内容】.....48
【享受条件】.....49
【政策依据】.....49
34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额.....50
【享受主体】.....50
【优惠内容】.....50
【享受条件】.....50
【政策依据】.....51
35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额.....51
【享受主体】.....51
【优惠内容】.....52
【享受条件】.....52
【政策依据】.....53
36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额.....54
【享受主体】.....54
【优惠内容】.....54
【享受条件】.....54
【政策依据】.....55
37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额.....56
【享受主体】.....56
【优惠内容】.....56
【享受条件】.....56
【政策依据】.....58
38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额.....58
【享受主体】.....58
【优惠内容】.....58
【享受条件】.....58
【政策依据】.....60
39.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税.....60
【享受主体】.....60
【优惠内容】.....60
【享受条件】.....60
【政策依据】.....61
40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税.....62
【享受主体】.....62
【优惠内容】.....62
【享受条件】.....62
【政策依据】.....62
41.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例贷款准备金企业所得税税前扣除.....63
【享受主体】.....63
【优惠内容】.....63
【享受条件】.....63
【政策依据】.....64
42.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税.....65
【享受主体】.....65
【优惠内容】.....65
【享受条件】.....65
【政策依据】.....65
二、企业成长期税收优惠.....66
(一)研发费用加计扣除政策.....66
43.研发费用加计扣除.....66
【享受主体】.....66
【优惠内容】.....66
【享受条件】.....67
【政策依据】.....68
44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例.....69
【享受主体】.....69
【优惠内容】.....69
【享受条件】.....69
【政策依据】.....70
(二)固定资产加速折旧政策.....71
45.固定资产加速折旧或一次性扣除.....71
【享受主体】.....71
【优惠内容】.....71
【享受条件】.....72
【政策依据】.....72
46.重点行业固定资产加速折旧.....72
【享受主体】.....72
【优惠内容】.....73
【享受条件】.....73
【政策依据】.....74
(三)购买符合条件设备税收优惠.....74
47.重大技术装备进口免征增值税.....74
【享受主体】.....74
【优惠内容】.....75
【享受条件】.....75
【政策依据】.....76
48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税.....76
【享受主体】.....76
【优惠内容】.....77
【享受条件】.....77
【政策依据】.....78
49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品免征进口环节增值税、消费税.....78
【享受主体】.....78
【优惠内容】.....80
【享受条件】.....80
【政策依据】.....80
(四)科技成果转化税收优惠.....81
50.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税.....81
【享受主体】.....81
【优惠内容】.....81
【享受条件】.....81
【政策依据】.....82
51.技术转让所得减免企业所得税.....82
【享受主体】.....82
【优惠内容】.....82
【享受条件】.....83
【政策依据】.....83
(五)科研机构创新人才税收优惠.....84
52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税.....84
【享受主体】.....84
【优惠内容】.....84
【享受条件】.....84
【政策依据】.....85
53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税.....85
【享受主体】.....85
【优惠内容】.....85
【享受条件】.....85
【政策依据】.....86
54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税.....86
【享受主体】.....86
【优惠内容】.....86
【享受条件】.....87
【政策依据】.....87
55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税.....87
【享受主体】.....87
【优惠内容】.....88
【享受条件】.....88
【政策依据】.....89
56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限.....89
【享受主体】.....89
【优惠内容】.....90
【享受条件】.....90
【政策依据】.....90
57.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税.....90
【享受主体】.....90
【优惠内容】.....90
【享受条件】.....91
【政策依据】.....91
58.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税.....91
【享受主体】.....91
【优惠内容】.....91
【享受条件】.....91
【政策依据】.....92
三、企业成熟期税收优惠政策.....92
(一)高新技术企业税收优惠.....92
59. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税.....92
【享受主体】.....92
【优惠内容】.....92
【享受条件】.....92
【政策依据】.....93
60.高新技术企业职工教育经费税前扣除.....94
【享受主体】.....94
【优惠内容】.....94
【享受条件】.....94
【政策依据】.....96
61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税优惠.....96
【享受主体】.....96
【优惠内容】.....96
【享受条件】.....97
【政策依据】.....97
62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除.....98
【享受主体】.....98
【优惠内容】.....98
【享受条件】.....99
【政策依据】.....99
(二)软件企业税收优惠.....100
63.软件产业增值税超税负即征即退.....100
【享受主体】.....100
【优惠内容】.....100
【享受条件】.....101
【政策依据】.....101
64.新办软件企业定期减免企业所得税.....101
【享受主体】.....101
【优惠内容】.....101
【享受条件】.....102
【政策依据】.....103
65.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税.....104
【享受主体】.....104
【优惠内容】.....104
【享受条件】.....105
【政策依据】.....106
66.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策.....107
【享受主体】.....107
【优惠内容】.....107
【享受条件】.....108
【政策依据】.....109
67.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除.....109
【享受主体】.....109
【优惠内容】.....109
【享受条件】.....110
【政策依据】.....111
68.企业外购软件缩短折旧或摊销年限.....111
【享受主体】.....111
【优惠内容】.....112
【享受条件】.....112
【政策依据】.....112
(三)动漫企业税收优惠.....112
69.动漫企业增值税超税负即征即退.....112
【享受主体】.....112
【优惠内容】.....112
【享受条件】.....113
【政策依据】.....113
(四)集成电路企业税收优惠.....113
70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税.....113
【享受主体】.....113
【优惠内容】.....113
【享受条件】.....114
【政策依据】.....114
71.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税.....114
【享受主体】.....114
【优惠内容】.....114
【享受条件】.....114
【政策依据】.....115
72.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税.....116
【享受主体】.....116
【优惠内容】.....116
【享受条件】.....116
【政策依据】.....117
73.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税.....118
【享受主体】.....118
【优惠内容】.....118
【享受条件】.....118
【政策依据】.....119
74.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税.....119
【享受主体】.....119
【优惠内容】.....120
【享受条件】.....120
【政策依据】.....121
75.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税.....121
【享受主体】.....121
【优惠内容】.....121
【享受条件】.....122
【政策依据】.....123
76.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税.....123
【享受主体】.....123
【优惠内容】.....123
【享受条件】.....124
【政策依据】.....125
77.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税.....125
【享受主体】.....125
【优惠内容】.....125
【享受条件】.....125
【政策依据】.....127
78.集成电路设计企业计算应纳税所得额扣除职工培训费用政策.....128
【享受主体】.....128
【优惠内容】.....128
【享受条件】.....128
【政策依据】.....129
79.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限.....129
【享受主体】.....129
【优惠内容】.....130
【享受条件】.....130
【政策依据】.....131
80.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税.....131
【享受主体】.....131
【优惠内容】.....131
【享受条件】.....132
【政策依据】.....133
81.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税.....133
【享受主体】.....133
【优惠内容】.....133
【享受条件】.....133
【政策依据】.....134
82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除.....135
【享受主体】.....135
【优惠内容】.....135
【享受条件】.....135
【政策依据】.....135
(五)研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业.....136
83.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税.....136
【享受主体】.....136
【优惠内容】.....136
【享受条件】.....136
【政策依据】.....1
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