反避税管理培训(PPT 134页)
反避税管理培训(PPT 134页)内容简介
主要内容
第一讲 理论基础
第二讲 转让定价方法
第二讲 反避税管理
一、基本概念
国际避税特点:
国际避税的基本方式
关联交易的主要类型
择协避税
国际反避税方法及实践
二、反避税的基础理论
公平交易原则的理论基础
面临的难题
运用公平交易原则的指导原则
决定可比性的因素
功能分析:经销商/分销商
功能分析:制造商
功能分类:制造商
一、可比非受控价格法
案例
二、再销售价格法
[案例]:
三、成本加成法
四、交易净利润法
贝里比率
关于值域的运用-四分位法
四分位法
可比企业的选择(数据库的应用)
可比公司的筛选过程
四分位区间概念
利润水平指标(Profit Level Indicator: PLI)
[案例1]:
[案例2]:
五、利润分割法
一般利润分割法(三因素法:权重相等)
剩余利润分割法 – 案例:背景
剩余利润分割法 – 案例:运用
通行的转让定价方法选择的数据统计
转让定价方法选择
经济分析正常(独立/公平)交易方法
一、主要依据
新企业所得税法实施后
转让定价一般原则
二、关联方及关联关系
关联方及关联关系
关联交易类型
三、关联申报、提供资料
关联申报、提供资料
关联申报、提供资料及核定征税
国税发〔2009〕2号第三章:同期资料管理
免除条款
提供同期资料的形式和时间要求
独立交易原则
转让定价调整对企业的影响
特殊因素分析 – 企业亏损经营
导致关联企业经营亏损的常见原因
特殊因素分析 – 产能不足/闲置
特殊因素分析 – 开办费用
特殊因素分析 – 行业环境
特殊因素分析 – 市场渗透计划
经营亏损与企业的功能定位
转让定价调查程序
转让定价调查要求
四、合理方法
五、预约定价
六、成本分摊协议
七、受控外国公司
受控外国公司
白名单
八、资本弱化
资本弱化
九、一般反避税
一般反避税
十、加计利息
加计利息
从反避税工作内在要求看新税法执行
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