控制的实施与绩效评估(ppt 38页)

控制的实施与绩效评估目录：
壹、分类控制之实施
贰、遵循测试
参、绩效评估

 

控制的实施与绩效评估内容提要：
一、内部控制的重要性
1/经济规模的经营，以Information为决策依据致Data应正确
2/1977国j外行贿条例（foreigncorruptpracticeacts)
3/民国85年8月证期会「公开发行公司建立内部控制与内部稽核实施要点」
4/民国86年证交所「申请上市公司自行评估及会计师审查内部控制制度作业要点」
5/民国87年4月证期会「公开发行公司建立内部控制制度实施要点」及「会计师执行公开发行公司内部控制制度项目审查作业要点」
二、内部控制的定义和目标(一)
组织在管理程序采用之措施、制度、政策与方法以确保下列事项之达成
1、资源(人力、物力、财力)不被浪费、无效使用和盗用
2、记录(财务、会计、营运)之正确可靠
3、促使政策、计划和预算确实遵循
4、合理考核部门和个人之绩效
内部控制是一种管理过程，由管理阶层设计并由董事会或相当的决策单位核准，藉以合理确保下列目标之达成
1、可靠的财务报导
2、有效率和有效果的营运
3、相关法令的遵循

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