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离任审计与经理离、接任工作交接管理制度(doc 75页)

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离任审计与经理离、接任工作交接管理制度(doc 75页)内容简介
离任审计与经理离、接任工作交接管理制度内容提要:
第一条、为规范集团各公司总经理(负责人)的离任审计工作,协助完成接、离任工作交接,特制定本办法。
第二条、根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定,结合国家相关管理办法,集团各公司总经理(负责人)离任现职必须实施离任审计。
第三条、离任审计由集团人力资源中心提供人员名单,集团审计中心实施,根据各公司具体情况,也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。
第四条、离任审计的范围包括:
1、财务收支审计,包括财务收支的合法性,财产物资的真实性、合规性审计;
2、经济效益审计,包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价;
3、管理制度审计,其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。
第五条、离任审计的方法采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和大量的指标分析相结合。
第六条、在离任审计中,应分清经营者的主管责任与直接责任:
1、主管责任:共有六种应当承担的主管责任。
(1)任期经济目标责任;
(2)合法经营的责任;
(3)资产安全完整的责任;
(4)会计控制的责任;
(5)财务管理的责任;
(6)投资决策的责任。
2、直接责任:共有六种应予追究的直接责任。
(1)玩忽职守造成重大损失的责任;
(2)越权决策造成企业损失的责任;
(3)私分公司资产的责任;
(4)非法侵占公司财物的责任;
(5)贪污贿赂挪用公司公款的责任;
(6)其他以权谋私的责任。
第七条、离任审计的内容应包括:
1、上任时的公司财务状况;
2、任期内财务收支合规、合法、真实性(会计报表审计内容);
3、任期内净资产的增减;
4、各项任期目标完成情况和分析;
5、任期内重大经营决策和法律诉讼(包括重大担保)等情况;
6、任期内公司员工的各项收入变动趋势;
7、任期内各项管理制度的健全和执行情况,有无损失、浪费和资产流失情况;
8、对遗留问题的财务清理情况。
第八条、   在审计程序展开的准备工作中,公司必须提供充分的条件和书面资料,包括:
1、个人资料,主要应提供离任者的个人述职报告;
2、单位资料;
3、法律诉讼有关案卷材料;
4、对外担保有关文件。
第九条、实施阶段中应注意的问题:
1、书面证据材料务必详尽,必要时甚至进行“外调”,并根据获得的材料,落实到具体的经济责任;
2、口头证据要重视、要充分记录,力争对方签字;在万一得不到书面签证的情况下,要有两名审计人员签字,以防止误听;
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