某部门帐务处理作业程序(doc 11页)

某部门帐务处理作业程序内容提要：
一、目的：为明确表达校务基金之财务状况及执行结果，并适切提供各项正确之数据数据，以供决策厘订校务施政方针及管理，俾利各项校务之推展，进而提升教育质量，增进教育绩效，特订定本作业规范。
二、范围：
2.1 依政府现行颁布实施之各项法规、规则、准则、办法，为执行各项公款收付结果之帐务处理。
2.2 帐务处理为会计事务重要之一环，包括
2.2.1会计凭证之处理(记帐凭证之编制及核对)。
2.2.2会计簿籍之处理(分录日记簿、现金出纳登记簿、总分类帐、各明细分类帐之登记、查对及清理)。
2.2.3会计报告之处理(月报、半年报、年报之编制及核对)。
2.2.4会计档案之处理(完成公款收付程序之原始凭证、记帐凭证、会计报告及记载完毕之会计簿籍等档案依序分类、整理、编号、装订成册、保管备查)。
三、权责：
3.1 完成结报审核作业流程凭证：各申请单位(各系所、中心、院)、总务处、会计室、校长。
3.2 编制、复核传票：会计室。
3.3 入帐：会计室。
3.4 付款作业流程－开支票、支票盖印鉴、付款(或汇款)：出纳组
3.5 编制现金结存日报表、传票、单据送核：出纳组。
3.6 核对出纳组退回传票明细、传票销号、单据保管：会计室。
3.7 编制会计月报、半年报、年报：会计室。
3.8 装订成册、保管备查：会计室。
四、定义：无
五、作业内容：
5.1作业内容：
5.1.1会计室依据合法之原始凭证编制记帐凭证(传票)经核定后，按照类别顺序编号，记入传票登记簿，送请出纳组执行收付及记帐。
5.1.2现金收付传票，经出纳组执行收付后，出纳组于每日收付终了时，编制现金结存日报表送会计室核对。
5.1.3出纳组将所有传票(附原始凭证) 连同签收单(出纳组退还起讫传票号码明细表)送会计室签收，会计室根据出纳组退还之传票逐笔销号。
5.1.4根据记帐凭证记入会计簿籍，包括分录日记簿、现金出纳登记簿、总分类帐及明细分类帐。
5.1.5根据会计簿籍编制会计月报、半年结算报告、决算等会计报告，分送相关主管机关。
5.1.6会计凭证、簿籍及报告，均需妥善保存，其保存年限依会计法规定办理。

 

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