关联申报及同期资料准备培训课程（PPT42页)

《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年第42号公告）
主要内容
关联申报的主体
关联关系判定
关联交易类型
2016版关联申报表包含哪些内容
国别报告
延期申报条款
同期资料
主体文档准备条件
本地文档准备门槛
本地文档
谢谢
1、关联申报的主体
2、关联关系判定
3、关联交易类型
4、2016年申报表内容
5、国别报告报送要求
6、同期资料准备要求
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、
场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，
向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，
应当就与其关联方之间的业务往来进行关联申报，
附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。
股份控制
借贷资金控制
特许经营控制
购销及劳务控制
人员控制
（一）一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；
双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，
则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
两个以q上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，
在判定关联关系时持股比例合并计算。

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