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高新技术企业认定申报及复审工作培训教材(PPT 61页)

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企业培训
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相关资料:
高新技术企业,工作培训,培训教材
高新技术企业认定申报及复审工作培训教材(PPT 61页)内容简介
一、高新技术企业认定(复审)政策及申报工作
二、高新技术企业的申报条件
三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项
四、高新技术企业复审注意事项
五、高新研发支出会计核算与税务规定
科技人员、研发人员达到规定比例
具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,
其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上
企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的,
累计实际工作时间在183天以上的人员。
包括:直接科技人员及科技辅助人员。
研发人员的组成
(1)研究人员:
企业内主要从事研究开发项目的专业人员。
(2)技术人员
具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,
在研究人员指导下参与下述工作的人员。
(3)辅助人员
是指参与研究开发活动的熟练技工。不包括营销人员及管理者。
研究开发人数的统计
前提:
必须是具有大学专科以上学历的科技人员。
主要统计企业的全时工作人员,可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。
对于兼职或临时聘用人员,全年须在企业累计工作183天以上。
4、近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算。
近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求
销售收入=产品销售收入+技术服务收入之和
注意:利润表的“营业收入”
“其它业务收入”中的材料销售收入、租金收入
高新技术产品(服务)收入:
是指企业通过技术创新、开展研发活动,形成符合
《重点领域》要求的产品(服务)收入与技术性收入的总和。
技术性收入主要包括:
1、技术转让收入
2.技术承包收入
3.技术服务收入
4.接受委托科研收入
总收入的内容
总收入(利润表)
=“销售收入”+“其它业务收入”+“营业外收入”
注意:包括“营业外收入”
需补充的资料:
一、税局盖章的年度企业所得税纳税申报表主表和附表一
二、审计报告附注
三、审计报告的报备号
四、专项审计报告原件
书面答辩:
一、未有加计扣除
二、加计扣除的金额与申报的研发金额不匹配
三、研发支出中人工、材料、折旧的比例异常
四、提交研发设备清单
五、审计报告各年度的资产期未数与下年度期初数不一致
六、所得税申报表营业收入与审计报告数据不一致
七、提交的审计报告没有合并非独立法人分公司数据
八、专项审计报告格式不规范
九、审计报告的报备号在网上查询不符
现场答辩:
一、三年的研究开发费用归集工作底稿
1、会计报表
2、审计报告
3、会计帐簿或高新辅助账
4、研发支出原始凭证
5、工资表、固定资产折旧明细表等
现场答辩: 二、委托外部研发合同
三、企业员工花名册、大专以上人员学历证明
四、员工工资表、交纳社保基金的单据,大专以上人员用工合同等
不予通过:
一、审计报告
1、虚假报告
2、没有报备
3、报备已作废
4、非合并报表审计报告
5、专项审计报告不符合规定
二、高新明细账
1、没有明细账
2、明细账金额与专项审计报告不符
3、没有原始凭证
4、费用结构比例
三、原始凭证
1、没有附件
2、领料单据虚假
(1)领料人
(2)领用物品
(3)领料单号码
(4)编号
(5)领料部门等
四、人员
1、花名册与劳动合同
2、工资单与花名册、研发组成员名单
3、花名册与学历证明
评审表增加审核内容:
企业所得税年度纳税申报表营业(销售)收入金额
近三年企业享受减免所得税额
必须: 按每个研究开发项目进行核算
研发项目:不重复的
具有独立时间
财务安排
人员配置的研究开发活动。
不重复——有独立立项的项目——RD
独立时间——研发期
财务安排—预算、核算、结算、考核——明细账
人员配置——项目组
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高新技术企业认定申报及复审工作培训教材(PPT 61页)