如何认识审计目标和审计证据(PPT 33页)

被审计单位管理层的认定
审计总体目标与具体审计目标
与各类交易和事项相关的认定
与期末账户余额相关的认定
与列报相关的认定
审计证据的含义及构成
审计证据的种类
审计证据的两大特性
获取审计证据的审计程序
审计工作底稿的含义、范围及编制目的
审计工作底稿的编制
审计工作底稿的归档
审计工作底稿的复核
二、审计工作底稿的编制
三、审计工作底稿的归档
永久性档案清单
 (1) 审计项目管理
 被审计单位地址、主要联系人、职位、电话
 参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址
 审计业务约定书原件
 各期审计档案清单
 (2) 被审计单位背景资料
 组织结构
 各投资方简介
 管理层和财务人员(名单、职责)
 董事会成员清单
 历史发展资料
 业务介绍
 员工福利政策等
当期档案清单
 (1) 沟通和报告相关工作底稿
 审计报告和经审计的财务报表
 与主审注册会计师的沟通和报告
 与治理层的沟通和报告
 与管理层的沟通和报告
 管理建议书等
 (2) 审计完成阶段工作底稿
 审计工作完成核对表
 管理层声明书原件
 重要事项概要
 错报汇总
 总结会议纪要等
 (3) 审计计划阶段工作底稿
 总体审计策略和具体审计计划
 对内部审计职能的评价
 对专家的评价
 被审计单位提交资料清单
 预备会会议纪要等
(二) 审计档案的所有权
审计工作底稿的所有权属于承接该项业务的会计师事务所。
(三) 审计工作底稿的归档期限和保存年限
 2. 审计工作底稿的保存年限
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