新形势下民营企业的涉税犯罪风险讲义(PPT 286页)

纳税危机的概念：
纳税危机是在企业经营过程中，
由于宏观大环境的突然变化以及没有按照规范进行纳税管理，引发的一系列危害企业的行为。
纳税危机的表现形式：
1.企业税务违法
2.税收政策变化对企业产生重大影响
纳税危机的可能后果：
1.引发重大现金流量支出
2.造成重大政治影响和业绩影响
3.责任人面临行政或刑事处罚风险
新形势下民营企业的涉税犯罪风险
全国税务稽查基本情况
为何企业都怕税务稽查？
之所以企业都怕税务稽查是因为8个问题不能回答
同是偷税根，为何命不同？
授课内容
第一部分：如何与税务局打交道？
课程主要内容与模块
课程的安排特点
授课方法
不同的称谓定性不同
税务检查和稽查的区别
稽查部门编制体系及主要功能介绍
执法文书签字必须是县以上税务局局长
稽查分局为何改名为稽查局？
与稽查有关的几个常用概念
美国税务稽查制度简介
国家税务局系统（不含地税）
中美税收成本比较
第一个问题：稽查为啥能查到你？
一是重点税源企业受查概率大
二、上级规定性检查
2015年稽查5个重点
凡事预则立，不予则废第二个问题：如何避免被稽查？
关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第40号
纳税信用评价指标和评价方式(试行)
道高一尺魔高一丈第三个问题：如何不怕被稽查？
第一：不怕被稽查的两个前提
1.这是股权转让吗？
2.中国核电与子公司往来4亿案
3.子公司亏损弥补案例
多缴纳税款惹风骚
企业纳税风险自我检测题
田野观点
企业的纳税风险控制
税收影响经营的四大特点
我国改征增值税合计减税1918亿元
横看成岭侧成峰,远近高低各不同不识庐山真面目,只缘身在此山中
两面针（600249）补税事件或引发全国性追征补税
核心问题：是属于转让股权行为还是属于买卖金融商品行为？
企业出售限售股是否缴纳营业税？
国家税务总局督察内审司《关于征求广西地税局税收执法督察报告意见的通知》督审便函［2012］113号
补税额度前后为啥不一样？
《厦门市营业税差额征税管理办法》厦门市地税局公告〔2012〕3号
2.税款支出的刚性很强
温州瓯海地税欠税公告超越权限
《欠税公告办法》第6条（税务总局9号令）
《国家税务总局关于贯彻实施<《欠税公告办法（试行）>的通知》(国税发[2004]138号)
重大税收违法案件信息公布办法的公告（国家税务总局公告2014年第41号）
3.税收的惩罚性
4.负面形象及政治成本问题
马克思引述的一句话
第二:健全完善的税收控制体系内部控制是指建立岗位制衡机制外部控制是指都在有效把控之中
（一）健全纳税风险管理制度
税务风险管理的主要目标
（三）经营过程的税收梳理
对赌协议要回答的问题
（四）重大问题咨询税务专家
1.东方酒业2000万发票案
2.公安局该不该异地追讨个所税？
关于行政机关应扣未扣个人所得税问题国税函【2004】第1199号
没有代扣代缴该不该征收滞纳金？
3.偷税举报不处理引发的行政复议案
《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知法释［2002］33号
（五）坚决不能触及“专用发票”底线及设立岗位制约
第三模块：怎样直面应对稽查？
战术上重视之一：及时进行思想准备
应对稽查---某百合一波三折
战术上重视之二：对存在的纳税问题做好应对方案
案例1：液化气瓶是否为包装物之争
国税发〔93〕154号国税函发〔95〕288号
国家标准化管理委员会部（室）函标委高新[2005]11号关于解释气瓶分类问题的函
关于气瓶押金征收增值税有关问题答复质检特函[2005]33号
战术上重视之三：防止突然袭击查扣税款
银行扣款的障碍
战术重视之四：应对稽查禁忌擅自销毁账簿毁灭证据！
战术重视之五：应故意留点破绽，用局部换全局！
国税稽查高手话查账“秘笈”
战略藐视之二：应对稽查最大的风险是什么？
如何理解正确会议纪要的定性？
不用怕,偷税判刑已经渐行渐远！
2009年2月16日修订新刑法201条
《刑法第6节危害税收征管罪》第202条至第211条未作修正
重点警醒：企业纳税违法犯罪的底线！！！
《最高人民法院关于审理偷税、抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
教育局职工疑发博文批评政府以逃税罪被拘警方否认报复
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