税务稽查应对与风险防范讲义(PPT 127页)

一、税务稽查风险分析
二、主要税种稽查风险分析与防范
三、如何正确应对税务稽查
四、税务稽查账外账检查方法
内容安排
（一）涉税风险
（二）企业涉税风险的种类
（三）税务稽查处罚主要依据
偷税的处理
不申报和编造虚假计税依据处理
未履行好扣缴税款义务处理
不配合税务检查的处理
违反发票管理规定处理
其他违法违规行为处理
（四）税务稽查存在的问题
程序问题
处罚案例分析
违反一事不二罚原则
显失公正
实体法规错误
适用法规错误
政策理解差异问题
缺乏政策依据
发票越权处罚及缺乏陈述申辩笔录
不从轻减轻处罚
（五）控制税务风险的措施
（一）增值税涉税风险防范
1、小规模纳税人风险分析
2、正确认识视同销售行为
讨论分析：视同销售税收处理
参考政策
3、划清混合销售和兼营
讨论
4、及时转出不得抵扣税金
增值税暂行条例实施细则
非正常损失
5、掌握纳税义务发生时间
财税[2005]165号
（二）企业所得税涉税风险防范
纳税评估通用分析指标
及时提出各项减免税或其他涉税申请
（三）营业税涉税风险防范
1、不动产投资免税
2、装修工程/勘察设计差价征税新规
3、关联企业资金占用
4、差额计税
5、核算单位内部劳务免税
6、混合销售与兼营
超市收取的返点收入如何纳税？
（四）个人所得税涉税风险防范
个人所得税非应税项目
财税[2006]10号
借款费用消费性支出风险
股东增资风险
（一）选案环节策略
（二）稽查环节策略
（三）审理环节策略
（四）执行环节策略
（六）如何行使陈述权、申辩权
陈述申辩书案例（企业所得税）
听证
五、税务稽查账外账检查方法
（二）逻辑推理分析法
（三）异常情况分析法
（四）外围查证法
查“账外账”从消费者开始
..............................