创业版上市公司内部控制信息披露的实证研究(DOC 47页)

摘  要.....I
ABSTRACT.....II
第1章 绪论.....1
1.1研究背景.....1
1.2研究目的与意义.....2
1.3文献综述.....3
1.3.1 国外研究现状.....3
1.3.2 国内研究现状.....4
1.4研究方法与内容.....2
1.4.1 主要研究方法.....5
1.4.2 研究思路和内容.....6
第2章 上市公司内部控制信息披露相关理论.....8
2.1 内部控制的概念演进及目标.....8
2.1.1 内部控制的概念演进.....8
2.1.2 内部控制的特点.....8
2.1.3 内部控制的目标.....9
2.2 内部控制信息披露概念界定及依据.....9
2.2.1 内部控制信息披露的概念界定.....9
2.2.2 内部控制信息披露的意义.....10
2.3 上市公司内部控制信息披露的方式和内容.....10
2.4 上市公司内部控制信息披露的理论基础.....12
2.4.1 委托代理理论.....12
2.4.2 信息不对称理论.....12
2.4.3 信号传递理论.....13
第3章 东北创业板上市公司内部控制信息披露现状与实证分析.....14
3.1 东北创业板上市公司内部控制信息披露的现状.....14
3.1.1 东北创业板上市公司实施内部控制的背景.....14
3.1.2 东北创业板上市公司内部控制实施的整体目标.....15
3.1.3 东北创业板上市公司内部控制信息披露的现状.....16
3.2 东北创业板上市公司内部控制信息披露存在的主要问题.....16
3.2.1 内部控制信息披露主体权责认定不明确.....17
3.2.2 企业不愿承认内部控制有问题.....17
3.2.3 内部控制自我评价报告不客观.....17
3.2.4 内部控制信息披露内容宽泛不具体.....18
3.2.5 披露格式缺乏规范.....18
3.2.6审计机构注册会计师意见缺乏.....19
3.3 东北创业板上市公司内部控制信息披露影响因素的实证分析.....19
3.3.1 研究假设.....19
3.3.2 研究设计.....20
3.3.3 实证检验和回归分析.....22
第4章 东北创业板上市公司内部控制信息披露问题的原因分析.....25
4.1 内部因素.....25
4.1.1 管理层对内部控制缺乏全面认识.....25
4.1.2 内部控制信息披露涉及商业机密.....25
4.1.3 内部控制信息披露成本投入不足.....26
4.1.4 公司内部审计监督不到位.....27
4.2 外部因素.....27
4.2.1 投资者对内部控制信息披露缺乏关注.....27
4.2.2 内部控制信息披露缺乏统一的评价标准.....28
4.2.3 监管机构的监管力度不够.....28
4.2.4 内部控制信息披露缺乏有力的法律监督.....28
第5章 改进东北创业板上市公司内部控制信息披露的建议.....30
5.1 加强内部控制信息披露的学习与宣传.....30
5.2 推动投资者对于内部控制信息的需求.....30
5.3 加强内部控制环境建设.....31
5.3.1 构建内部控制信息披露责任制.....31
5.3.2 优化股权结构.....31
5.3.3 规范披露方式.....31
5.3.4 明确内部控制及其信息披露责任主体.....32
5.3.5 加强对内部控制的监察力度.....32
5.4 加大内部控制信息披露投入力度.....32
5.4.1 内部控制信息披露的效益.....32
5.4.2 内部控制信息披露的成本.....33
5.5 加强对内部控制信息披露的监管力度.....34
5.6 聘请会计师事务所对内部控制信息审核.....35
5.7 提高注册会计师的关注度.....35
5.8统一内部控制信息披露相关方面制度规范.....36
第6章 结论.....38
参考文献.....39
致 谢.....42
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