重大错报风险的评估过程讲义(PPT 98页)

第一节签订审计业务约定书
第二节计划审计工作
第三节了解被审计单位及其环境
第四节重大错报风险的评估
第五节针对重大错报风险实施的审计程序
第六节实质性程序
第七节终结审计
第九章重大错报风险的评估过程
本章内容
会计报表审计程序
第一节签约审计业务约定书
一、受托与签约
（二）签订审计业务约定书
1.内容
2.连续审计的考虑
3.审计业务变更的考虑
二、初步确定可能错报的领域
一、总体审计策略
二、具体审计计划
一、了解的目的和作用
二、了解被审计单位及其环境的方法
二、了解的内容
以米特公司为例
库藏股
三、了解被审计单位的内部控制
识别和评估重大错报风险的审计程序
财务报表的可审计性及其处理
特别风险
非常规交易
仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
初步评价内部控制和风险评估
与治理层和管理层的沟通
审计工作记录
一、总体应对措施
二、对源于控制环境的报表层次重大错报风险的考虑
三、报表层次重大错报风险及其总体应对措施对总体方案的影响
四、进一步审计程序
五、设计实质性测试
2、重大错报风险对实质性测试的影响
六、不同的检查风险水平所需执行的实质性测试
七、实质性测试程序比较
1、编制审计差异调整表和试算平衡表
2、管理层声明
书面声明的形式
3、律师声明书
7、评价审计结果
8、与客户沟通
本章小结
案例分析一
背景资料——科思瑞有限公司
案例分析一——科思瑞公司1
案例分析二
一、对收入实施实质性分析程序
（一）建立期望值
（二）确定可接受的差异额
（三）分析和调查差异1
（三）分析和调查差异2
二、销售成本的实质性分析
（一）材料成本1
（一）材料成本2
（二）人工成本1
（二）人工成本2
案例分析三
案例分析三—肯博克公司1
案例分析三—肯博克公司2
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