基于战略导向的全面预算管理教材(PPT 163页)

基于战略导向的全面预算管理
一、企业战略和全面预算管理
1、案例分析
第一阶段的战略说明
第二阶段的战略说明
第三阶段的战略说明
企业使命和目标
企业目的
企业宗旨
经营哲学
企业使命定位对经营范围和业绩的影响
案例二
明茨伯格的5P战略:
企业战略的结构层次与组织体系
企业战略的基本特征：
企业战略的功能
企业战略管理
全面预算
全面预算的特征
全面预算的层次
全面预算的结构
全面预算的功能和作用
全面预算管理的组织体系（1）
全面预算管理的组织体系（2）
全面预算管理的组织体系（3）
说明
实施全面预算管理需要关注的主要风险
企业环境分析
企业预测
预测技术
企业增长实现的方式（从资金来源上看）
完全依靠内部资金增长
主要依靠外部资金增长
平衡增长
1、可持续增长速度的确定
可持续增长速度的计算
2、目标利润规划
3、确定年度战略经营目标要点等相关问题
三、全面预算体系及预算编制和方法（结合实例说明）
欲工其事，先利其器
1、全面预算的编制方法
定期预算方法
增量预算方法
固定预算方法
项目预算方法
作业基础预算方法
2、全面预算的编制方式
权威式预算编制方式
参与式预算方式
混合式预算方式
3、全面预算的编制程序
4、全面预算的体系构成
5、运营预算的编制
销售预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算
销售费用和管理费用预算
6、资本支出预算的编制
7、财务预算的编制
现金预算
利润表预算
资产负责表预算
7、成功全面预算编制的特征
与企业战略管理流程相一致
全面预算指标体系合理
计划与预算相结合合
假设合理、预测准确
与企业的绩效考评系统相一致
预算的编制方法选择适当
四、全面预算的控制和调整
1、全面预算执行情况的分析
全面预算分析的要点
2、强化全面预算的控制工作
运营预算控制中常见的问题
强化全面预算的控制工作
销售预算控制
生产预算控制
产品成本预算控制
费用预算控制
企业财务预算控制中常见的问题
现金预算控制
3、科学调整全面预算
预算调整的基本要求
成功预算控制的特征
五、全面预算考核和业绩评价
全面预算考核的原则
目标性原则
可控性原则
动态性原则
例外性原则
公平公开原则
总体优化原则
全面预算考核的作用
全面预算考核的程序
全面预算考核系统
企业预算考核指标体系设计中常见的问题
优化预算考核指标体系
财务类指标
客户类指标
内部流程类指标
学习成长类指标
成功预算考核的特征
业绩评价的内涵
业绩评价的作用
业绩评价指标的种类
业绩评价指标体系设计的原则
战略相关性原则
均衡互补原则
目标一致性原则
可控性和可追溯性原则
业绩评价标准
企业业绩评价标准的种类
历史标准
预算标准
外部标准
企业业绩评价方法的发展阶段
企业业绩评价方法
基于成本的业绩评价方法
基于财务的业绩评价方法
基于价值的业绩评价方法
基于平衡的业绩评价方法
平衡计分卡回答的四个问题
3、Kaplan和Norton的平衡计分卡：
4、全面衡量企业业绩
案例（平衡计分卡的设计）
参考答案
课程总结
实行全面预算管理方案(草）
二，实施全面预算管理的组织
三，全面预算编制工作
四、全面预算控制工作
五、全面预算的考核
六、实施全面预算管理的相关问题
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