审计风险研究论文(PDF 47页）

一、审计风险的历史演绎
一、审计风险的定义及特征
一、审计风险防范的原则和基本思路
一、影响固有风险的因素
一、影响控制风险的因素
一、检查风险的确定
三、中国独立审计风险防范的特殊考虑
三、审计风险要素的构成
2．《美国审计准则说明》第47号(SAS47)指出，审计风险是审计师无意
2．具体适用原则。在日常的审计活动中，不同的审计项目往往具有不同的
2．初步评估控制风险水平
2．审计人员要根据新形势的需要，注重审计技术的创新，以新方法、新手
2．审计风险可能带来的制裁
2．审计风险的潜在性
2．排除风险隐患。在审计风险损失发生前，会计师事务所和审计人员应采
2．被审计单位的业务处理手续安排
2．被审计单位的竞争能力
2．被审计单位的经营管理理念、方式和风格
2．要利用专家工作结果予以佐证的重要交易或事项的复杂程度
2．进行风险意识教育，提高审计人员的风险意识。风险意识问题决定了
2．霍尔斯坦姆和柯特兰风险模型
3．LACR审计风险模型
3．会计师事务所之间的竞争程度
3．分散风险。一般情况下，分散风险主要是指经济单位采取多种经营、多
3．加强审计质量控制，提高审计质量。审计风险与审计质量是密切相关的。
3．加拿大特许会计师协会认为，审计风险是指审计程序未能察觉出重大错
3．审计风险的全过程性
3．容易遭受损失或被挪用的资产
3．成本效益原则。审计风险防范的目的在于避免或减少损失，然而进行审
3．控制测试
3．确定账户金额时，需要运用估计和判断的程度
3．被审计单位的对岗位或人员权限的区分
3．被审计单位经营管理人员的品行和能力
3．被审计单位经营管理人员的品质及能力
4．中国注册会计师协会发布的《独立审计准则第9号⋯。内部控制和审计
4．会计期间，尤其是临近会计期末发生的异常及复杂交易
4．多级审计风险模型
4．审计风险的相对性
4．报表使用者对财务报表的依赖程度
4．被审计单位检查标准的制定
4．被审计单位的审计经历
4．被审计单位的组织结构
4．评估控制风险水平
5．在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项
5．审计风险的可控性
5．自留风险。由于所面临环境及风险的复杂性，使得审计人员往往难以把
5．被审计单位的业务记录
5．被审计单位的审计委员会或内部审计的参与程度
5．被审计单位的未来发展趋势
5．阿伦斯和洛贝克认为，审计风险是在财务报表事实上有重大错误时，审
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