我国上市公司的关联交易审计风险研究论文(PDF 50页）

第1 章引 言 1
1.1 选题背景和意义... 1
1.1.1 研究背景.... 1
1.1.2 研究目的及意义.... 1
1.1.3 文章结构和创新点 2
1.2 研究现状... 3
1.2.1 国外研究现状.. 3
1.2.2 国内研究现状.. 4
第 2 章我国上市公司关联交易审计风险的基本理论分析 6
2.1 关联方关系及其交易概论..... 6
2.1.1 关联方关系的定义和界定标准.... 6
2.1.2 关联方交易的内涵 8
2.1.3 上市公司滥用关联交易的危害分析.. 8
2.2 上市公司关联交易的审计风险理论. 9
2.2.1 审计风险的基本理论.. 9
2.2.2 关联方交易审计风险的内涵及基本特征.... 10
2.2.3 我国上市公司关联交易审计风险的构成要素分析 12
2.2.4 关联交易的重大错报风险在上市公司的表现形式 13
2.2.5 关联交易的检查风险在上市公司的表现形式.. 14
第 3 章我国上市公司关联交易审计风险的成因分析 17
3.1 我国上市公司关联交易审计形成较高重大错报风险的原因. 17
3.1.1 股权结构导致关联交易主体地位不平等.... 17
3.1.2 公司治理结构缺陷，内部控制制度失效.... 18
3.1.3 相关法律法规不完善，违规成本低 19
3.1.4 上市公司可能存在关联交易舞弊现象.. 20
3.2 我国上市公司关联交易审计形成较高检查风险的原因... 20
3.2.1 现行审计准则和审计方法存在缺陷 20
3.2.2 上市公司关联交易的审计难度较大 21
3.2.3 关联交易的定价及披露过于随意.... 22
3.2.4 审计人员的道德和素质无法适应需要.. 23
第 4 章上市公司关联交易审计风险的防范与控制.... 24
4.1 注册会计师规避和防范关联交易审计风险的相关措施... 24
4.1.1 谨慎承接关联交易频繁的客户，严格评估风险水平.. 24
4.1.2 实施特定的关联交易审计程序，准确识别其审计风险.... 25
4.1.3 善于运用联合审计、分析性复核方法进行审计.... 27
4.1.4 强化关联交易定价政策披露的透明度.. 28
4.1.5 明确审计责任范围，建立关联交易的专项风险防范基金 29
4.1.6 加强后期的教育培训，提升审计人员综合素养.... 30
4.2 改善注册会计师执行关联交易审计的外部风险环境. 31
4.2.1 优化上市公司整体结构，减少审计人员面临的风险压力 31
4.2.2 完善和强化行业管理，建立良好的审计环境.. 32
结 语.. 35
参考文献.... 37
致 谢.. 39
攻读学位期间取得的科研成果.... 40
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