农产品核定扣除政策学习交流(PPT 161页)

农产品进项税额核定扣除
为什么要实行核定扣除
文件解析
附件1
农产品增值税进项税额核定方法
试点纳税人购进农产品直接销售
有利方面
举例
不利方面
几个重点问题
一、试点行业范围
C1440
C151
C133
把握原则
我省对特殊企业的核定情况
该纳入试点未纳入如何处理？
二、农产品范围
外省方法参考
转出金额较大入库有困难
举例
四、白酒
（一）农产品原材料分类
（二）农产品单耗数量的计算
粮食白酒代表性工艺流程
会计核算过程
农产品单耗数量计算思路
大家思考
分析
投入产出法计算公式
以下情况如何计算单耗
使用投入产出法的条件
（三）农产品耗用率的计算
计算思路
35号公告
个人看法
非农产品原料生产的货物
 农产品耗用率计算举例
二种方法比较
我省白酒行业采用成本法
（四）外购与自产
（五）酒糟的处理
财税〔2001〕121号
酒糟进项税额要转出
酒糟放弃免税要缴税
五、啤酒
啤酒行业生产工艺
啤酒生产的主要原料
哪些是农产品？
啤酒的度数
农产品单耗数量与耗用率的计算
六、植物油
（一）销售价值分配法
豫国税公告〔2012〕2号
联产品
联产品联合成本的分配方法
系数分配法
实物量分配法
销售价值分配法
可变现净值分配法
会计分录
销售价值分配法
（二）防止重复抵扣
豫国税2012年第3号 公告
如何使用
（三）如何区分外购和自产
七、液体乳及乳制品
暂不制定全省统一单耗标准
八、扣除标准的先后顺序
九、异议的处理
十、三种方法是否都要清算
十一、农产品买价
2012年35号公告
十二、备案资料报送
十三、核定扣除会计处理
外省公告会计处理参考
十四、核定扣除情况下能否虚开？
仍能虚开
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