企业消费税纳税筹划及案例分析课件(PPT 142页)

了解消费税特点与其纳税筹划的关系；
了解消费税税纳税筹划的动因
第3章  企业消费税纳税筹划及案例分析
学习目标
第1节 消费税纳税筹划概述
消费税的纳税环节总结
课堂练习
增值税与消费税的区别
增值税与消费税的联系
3、消费税的税目
（1）烟
（2）酒及酒精
　（3）化妆品
（6）成品油
（8）小汽车
（9）摩托车
（11）高档手表
3、消费税的税率
4、计税依据
（1）销售额的确定
图示
②包装物
包装物押金的税务处理
（2）销售数量的确定
（3）复合计征（从价定率和从量定额混合计算方法）
（4）计税依据特殊规定
③酒类关联企业关联交易消费税问题处理
④兼营不同税率的应税消费品的税务处理
5、应纳税额的计算
②自产自用应纳消费税的计算
自产自用应税消费品组成计税价格及税额计算：
③委托加工应税消费品税务处理
委托加工应税消费品应纳税额
委托回工应税消费品收回
6、已纳消费税的扣除
特别注意
（2）委托加工应税消费品已纳消费税的扣除
7、消费税纳税义务发生时间
（二）消费税的特点
二、消费税的纳税筹划概念（了解）
三、企业消费税纳税筹划的动因分析（了解）
四、企业消费税纳税筹划的意义（了解）
第2节 消费税纳税筹划的策略与方法分析
二、消费税的纳税筹划内容
三、消费税纳税筹划的分析工具（了解）
四、消费税纳税筹划方法
2、税法依据
3、筹划思路
4、案例分析
方案1、自行加工方式
方案2、采用委托加工方式
教材P80加工应税消费品纳税筹划方案设计
数据分析
结果分析
（二）生产应税消费品的纳税筹划
3、方案分析
（三）关联企业转移定价的消费税纳税筹划
2、纳税筹划的方案设计
消费税的出口退税
（四）临界点的消费税纳税筹划
2、纳税筹划方案
临界点纳税筹划表
（五）应税消费品销售结算方式的纳税筹划
（六）包装物纳税筹划
（七）利用兼营的消费税纳税筹划案例
第3节 白酒企业消费税纳税筹划案例分析
（二）ABC酒业公司涉及消费税政策情况
（三）ABC酒业公司经营情况
三、ABC酒业公司消费税纳税筹划内容
（三）ABC酒业公司消费税纳税筹划方案的测算
3、运输外包，降低计税价格
4、分开包装不同税率的礼品酒，按照各自适用的税率的计算缴纳消费税
四、ABC酒业公司纳税筹划的风险分析

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