某零售公司审计案例分析(PPT 101页)

背景介绍
从审计准则进行分析
对应付账款进行函证时应注意的问题
伪造对米尔布鲁克制造商的假退货分析
从函证角度分析
关于米尔和莱尔被索价过高的审计分析
巨人零售公司伪造对罗兹斯盖尔公司的假退货
分析巨人集团造假原因
该案例对我国注册会计师行业的启示
美国巨人公司审计结果及忽略的问题
会计事务所如何接受聘约保留客户
美国巨人零售公司
美国巨人零售公司背景介绍
巨人零售公司对应付账款的蓄意调整
巨人零售公司舞弊行为
从审计准则角度分析
一、对审计业务准则的遵守情况
1.在运用抽样技术时抽样方法不明确，样本量偏少
2.收集部分重要审计证据的方式存在缺陷
二、会计师事务所对质量控制准则的遵守情况
1.没有做到对业务质量承担相应的领导责任
三、注册会计师对职业道德准则的遵守情况
四、审计失败的防范措施
2.对函证实施过程中存在的疑虑没有追加审计程序，降低了审计证据的质量。
3.对回函结果不进行分析、评价。
结合广告费用审计的角度进行了分析
1.贷项通知单
2.巨人零售公司对应付账款的蓄意调整：
审计过程中，销售折扣与折让的实质性程序包括以下几种：
3.存在销货退回的进行应相关检查：
4.本案例中审计人员无效的审计程序有：
函证的方法：
函证的控制
对函证结果的总结和评价
涉及的背景资料：
针对罗斯会计事务所对美国巨人零售公司的审计程序，我从以下几点分析：
2、电话收集审计证据的正确性
3、审计程序中要制定和实施的控制
4、保持审计工作的独立性的重要性
巨人零售公司伪造对罗兹盖尔公司的假退货
伪造健美产品退回的虚假会计分录
审计结果
忽视的问题
一、慎重选择客户
（一）了解客户所在行业的状况
（二）了解客户的状况
（三）了解客户与注册会计师事务所的业务关系
（四）了解委托人企业会计报表的使用者群体
（五）考察审计人员与客户之间的独立性
二、妥善拟订审计业务约定书
签订审计业务约定书的主要原则

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