内部控制与风险管理案例与操作课件(PPT 147页)

内部控制与风险管理
为什么要说内控
“基本规范”的5个5
“配套指引”的实施
“配套指引”的结构
《配套指引》的结构
1 西方内控的五段路
内部控制的五段路
内部牵制阶段
女出纳贪污拆迁款250余万元
内部控制制度阶段
内部控制结构阶段
1988年，AICPA，审计准则公告第55号
内部控制整体框架阶段
COSO是谁？
COSO “整体框架”
从理论模型到实务操作
值得强调的新观点
“鹿”死谁手？
在其他国家
全面风险管理阶段
安然事件
SOX法案：乱世重典，逼娼为良
SOX法案第404条款
企业风险管理(ERM)的定义
ERM相比94版框架的变化
小结
中国人的特点对于内控的影响
2 中国的内控之路
中国的内控发展：主要规范
政出多门
小结：中国式内控发展的特点
困惑
上交所2006年指引的执行情况
“基本规范”的尴尬
头儿
事儿
内控软件商动起来了
CPA怎么办？
3 内控理论
内部控制的类型
内控的目标
内控目标的关系
合规目标：“小会计”玩转2亿元
大戏如何上演？
经营目标
内控的作用：错弊三角理论
内控的作用：GONE理论
内控要素的意义
1、内控环境
内控环境概述
内部控制与公司治理
“中航油事件”的反思
中信泰富事件
迪康药业的败局
发展战略
内审：向辛西娅·库柏致敬！
人力资源政策
人力资源管理的四大力量
企业文化
其他案例
最新的案例
内控环境关注要点
2、风险评估
风险评估概述
风险识别的方法与因素
风险分析的程序
风险分析的方法
风险分析的方法：可能性描述
风险分析的方法：风险坐标图
风险应对的策略
云铜股票案
风险评估关注要点
3、控制活动
控制活动概述
组织架构控制
不相容职务分离
运营分析控制
绩效考评控制
控制活动关注要点
例：资金控制
4、信息与沟通
信息与沟通概述
信息的搜集与传递
沟通：对内与对外
沟通案例
反舞弊机制
信息与沟通关注要点
5、内部监督
内部监督概述
内部监督的方式
内控缺陷
内部监督关注要点
1、内控设计
内控设计的原则与依据
内部控制设计步骤
内控设计的形式
流程图
资金支付业务流程
销售与收款业务流程
流程图的另一种画法
2、内控自评
内控自评概述
亚新科公司内控评价体系的构建
亚新科的内控评价程序
亚新科的内控项目划分及权重
亚新科的内控评分表 (例：销售)
亚新科的内控评分标准
3、内控外审 ？
一点感想
4、内控局限
内部控制的局限
内控局限：成本限制
内控局限：串通
内控局限：防范分支机构一把手
5、中小企业内控
中小企业各阶段内控要点
微型企业的内控
小型企业的特点
小型企业的内控办法
中型企业的内控
成熟期企业的内控
回顾一下
展望一下
感谢聆听！

..............................