审计项目管理及内部控制管理知识分析课件(PPT 51页)
审计项目管理及内部控制管理知识分析课件(PPT 51页)内容简介
审计项目管理及内部控制管理知识分析课件(PPT 51页)目录:
一、内部控制概述
二、内部控制的初步评价
三、控制测试
四、管理建议书
审计项目管理及内部控制管理知识分析课件(PPT 51页)简介:
一、内部控制概念的发展
内部牵制阶段(20世纪40年代以前)
内部控制制度阶段(20世纪40-70年代)
内部控制结构阶段(20世纪80-90年代)
内部控制综合框架阶段(20世纪90年代以后)
二、内部控制的含义
内部控制是指被审单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及秩序。
三、内部控制的作用
保证资产的安全、完整和有效运用
保证会计信息的可靠性
促使企业实现发展战略
提高企业经营管理的效率和效果
保证企业经营管理合法合规
四、内部控制的局限性
1.内控受成本效益原则的约束;
2.内控措施一般都是针对有可能经常发生的事项而设置的,而不适用于偶发事项和异常事项;
3.内控的执行依赖于每个工作人员的素质;
4.负有不同职责的职员串通舞弊会使内控失效;
5.高层管理人员滥用职权、蓄意舞弊会使内控失效。
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