交通运输部属财务管理内部控制指南(DOC 69页)

第一章  总则....2
1．1 编制目的....2
1．2 制定依据....2
1．3 评价目标....2
1．4 评价原则....3
1．5 评价内容....3
1．6 《指南》的构成....4
1．7 《指南》框图含义....6
第二章 内部控制评价工作的组织与职责分工....6
2．1 内部控制评价的组织....6
2．2 内部控制评价中的职责分工....7
第三章 内部控制评价工作实施....8
3．1 制定评价实施计划....10
3．2 审阅内部控制文档....12
3．3 内部控制评价测试....13
3．4 分析并汇总测试结果....18
3．5 编制财务管理内部控制评价报告....22
3．6 制定整改计划实施整改，跟踪整改结果....23
3．7 评价工作基础资料与文件的归档管理....24
第四章  附则....25
4．1 适用范围....25
4．2 实施要求....25
附录1  单位层面财务管理内部控制测试表....26
附录2  业务层面财务管理内部控制测试表....30
附录3  财务管理内部控制评价有关文档参考模板....56
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