财务预算的编制项目管理方案(PPT 91页)

财务预算的编制项目管理方案(PPT 91页)目录：

一、财务预算概述
二、财务预算的编制方法
三、现金预算与预计财务报表的编制

 

财务预算的编制项目管理方案(PPT 91页)简介：

（一）明确经营目标
预算是具体化的企业目标，企业的总目标通过预算被分解为各级各部门的具体目标，使得各部门目标明确，各司其职，从而保证企业财务目标的实现。总之，编制预算的目的是为了贯彻目标管理的原则，指导和控制业务的执行，帮助人们更好地明确整个企业的奋斗目标，清楚地了解自己部门的任务。
（二）协调各方关系
企业部门间职责不同，往往会出现互相冲突的现象。例如，企业的销售、生产、财务等部门分别根据本部门情况，编制出对自己而言最好的计划，但该计划在其他部门却未必行得通，如销售部门根据市场预测，提出一个庞大的销售计划，但生产部门可能没有那么大的生产能力。通过财务预算，可以更严密地组织起整个企业各方面的工作，把企业内部有关协作单位的配合关系，也纳入统一的计划之中，使企业内部上下左右协调起来，环环相扣，达到平衡。这样，也就更能发挥预算的控制作用。
（三）控制经营活动
企业计划一经确定，就进入了实施阶段，管理工作的重心转入控制，即设法使经营活动按既定计划进行。控制过程包括经营活动状态的计量、实际状态和标准的比较、两者差异的确定和分析，以及采取措施调整经济活动等。预算是控制经营活动的依据和衡量其合理性的标准，当实际状态和预算有较大差异时，要查明原因并采取相应措施。
（四）考核评价业绩
预算工作不能只限于编制，还应该包括预算的执行。在生产经营过程中，把实际情况与预算加以比较，揭示出来的差异，一方面可以对每个人的工作进行评价，并据此实行奖惩和安排人事任免，促使人们更好地工作。另一方面也可用来检查预算编制的质量，有些实际脱离预算的差异，并不表示实际工作的好坏，而是预算本身的问题，使预算脱离了实际。掌握这些情况，有利于改进下期预算的编制工作。
预算作为考核的依据，比用过去实际水平作为依据效果更好，超过上年或历史最好水平，只能说明有所进步，而不能说明这种进步已经达到了应有的程度。由于客观条件的变化，收入减少或成本增加并不一定是管理人员失职造成的，很难依据历史变化趋势说明工作的好坏。当然，考核时也不能只看预算是否完全执行了，某些偏差可能是有利的。例如，增加推销费用可能对企业总体有利；反之，年终突击花钱，虽未超过预算，也不是一种好的现象。

财务预算编制原则：
（1）编制预算要以明确的经营目标为前提。例如，如果确定了目标利润，就能相应地确定目标成本，编制有关营业收入和费用成本的预算。
（2）编制预算时，要做到全面、完整。凡是会影响目标实现的业务、事项，均应以货币或其他计量形式来具体地加以反映，尽量避免由于预算缺乏周详的考虑而影响目标的实现。有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。
（3）预算要积极可靠，留有余地。积极可靠是指要充分估计目标实现的可能性，不要把预算指标定得过低或过高，保证预算能在实际执行过程中，充分发挥其指导和控制作用。为了应付实际情况的千变万化，预算又必须留有余地，具有一定的弹性，以免在意外事项发生时，造成被动，影响平衡，以至于影响原定目标的实现。
全面预算的编制程序：

企业预算的编制设计经营管理的各个部门，只有执行人参与预算的编制，才能使预算成为他们自愿努力完成的目标，而不是外界强加于他们的枷锁。企业预算的编制程序如下。
（1）最高领导机构根据长期规划，利用本、量、利分析等工具，提出企业一定时期的总目标，并下达规划指标。
（2）最基层成本控制人员自行草编预算，使预算较为可靠，较为符合实际。
（3）各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编出销售、生产、财务等业务预算。
（4）预算委员会审查，平衡业务预算，汇总出公司的总预算。
（5）经过行政首长批准，审议机构通过或者驳回修改预算。
（6）主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通过或驳回修改。
（7）批准后的预算下达给各部门执行。

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