项目增值税核算与申报(ppt 121页)

主要内容
 增值税核算与申报
增值税的概念
属于征收范围的特殊项目
属于增值税征税范围的特殊行为
视同销售行为
关于“混合销售与兼营行为”
增值税纳税人的认定
复习“增值税征税范围”
复习“视同销售”
增值税税率
小规模纳税人增值税应纳税额的计算
例题
小规模纳税人增值税会计处理
纳税申报
进口货物增值税应纳税额计算
回顾“小规模纳税人增值税的核算”
一般纳税人增值税应纳税额的计算
增值税进项税额的计算
准予从销项税额中抵扣的进项税项目
不得抵扣的进项税项目
复习“准予抵扣的进项税项目”
销项税额的计算
一般销售方式下的销售额
下列费用不包含在“价外费用”中：
特殊销售方式下的销售额
例题分析
【练习】
【解析】
纳税人采取以旧换新方式销售货物
增值税应纳税额的计算
练习题
一般纳税人增值税账户的设置
应交税费——应交增值税
应交税费——未交增值税
出口退税分析
出口退税
一般销售方式下的会计处理
赊销和分期收款方式
作业1
作业解析
作业2
作业
特殊销售方式下的会计处理
【例题】
包装物随同货物销售：单独计价
包装物随同货物销售：不单独计价
包装物出租
视同销售
直接购进材料的核算
采用预付款方式购进材料
进口货物的核算
接受捐赠的核算
委托加工、接受应税劳务的核算

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