风险评估与计划审计工作(ppt 139页)

审计风险要素
在被审计单位整体层面对内部控制的了解和评估
内部控制五要素
1、评价企业整体内部控制:控制环境
2、评价企业整体内部控制:风险评估
3、评价企业整体内部控制:信息与沟通
4、评价企业整体内部控制:控制活动
5、评价企业整体内部控制:监督
案例   安然公司破产原因及启示
在重要业务流程层面对内部控制了解和评估的一般程序
评估重大错报风险
了解被审计单位的内部控制
针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
设计和实施进一步审计程序的要求
审计重要性
理解重要性1/2
理解重要性2/2
重要性与审计风险的反向关系
确定计划的重要性水平3/3
评价审计过程中识别出的错报1/3
评价审计过程中识别出的错报2/3
评价审计过程中识别出的错报3/3
初步评价内部控制和风险评估
二、内部控制设计的要素及标准（COSO）
四、内部控制记录、测试与评价
“现金及现“现金及现金等价物净增加额”同业比较金等价物净增加额”同业比较
“净营运资“净营运资金”同业比较金”同业比较
“速动比率”速冻同业比较
同业比较分析结果
案例    银广夏造假案例
银广夏1997～2000年净利润

..............................