采购与付款循环的审计(ppt 65页)

采购与付款循环的特点
一、了解采购与付款循环的主要业务流程
（一）请购商品和劳务
（二）编制订购单
（三）验收商品
（四）储存已验收的商品
（五）编制付款凭单
（六）确认与记录负债
（七）付款
（八）记录现金、银行存款支出
采购与付款循环的内部控制和控制测试
一、采购交易的控制目标、关键内部控制和测试一览表
二、采购交易的内部控制
三、付款交易的内部控制
四、固定资产的内部控制
采购与付款循环的实质性程序
一、交易的细节测试与余额的细节测试
二、应付账款的审计目标与实质性程序
三、固定资产的审计目标与实质性程序

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