采购与付款循环审计(ppt 99页)

主要业务活动及对应的凭证和记录
采购与付款关键内部控制1/2
采购与付款关键内部控制2/2
采购与付款循环控制测试案例
美国巨人零售公司审计案
常见审计风险
1、固定资产审计
固定资产审计目标
2.分析性测试
3.审查固定资产的增加
4.审计固定资产的减少
5.实地观察固定资产
对购入的固定资产进行实地观察
8.检查固定资产的所有权
9.检查固定资产的列报
固定资产审计案例
固定资产——累计折旧审计 实质性测试
2.分析性复核
4.检查本期折旧的计提
7.检查累计折旧的列报是否恰当
累计折旧审计案例
固定资产——减值准备的实质性程序
小知识
2.应付账款审计
应付账款的实质性程序
2.实施分析程序
3.函证应付账款
4.查找未入账的应付账款
5.审查应付账款是否存在借方余额
8.审查长期挂账的应付账款
9.检查应付账款列报是否恰当
应付账款审计案例
应付账款常见的舞弊：
运用分析程序的要求及目的
分析程序的评价过程
异常项目的调查及处理

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